تقويم أرصدة العملاء

حتى تستطيع تقويم أرصدة العملاء يجب عليك دراسة ما يلي :

1- الخصم النقدي :

هو خصم مسموح به تمنحه الشركة للعميل إذا قام بسداد المبالغ المستحقة عليه في خلال فترة تحددها المنشأة ولابد الاخذ في الاعتبار عن تقويم أرصدة العملاء احتمال منح هذا الخصم التجاري لهم .

2- الخصم التجاري :

 يهدف الخصم التجاري الى تثبيت الاسعار الموجودة في الكتالوج أو قائمة الأسعار ويمكن أن تتغير نسبة الخصم بنسب متفاوتة  مما يسمح للبائع باعطاء نسب خصم غير ثابتة للمشتريين ويعتبر صافي قيمة الفاتورة "ايراد المبيعات " يساوي الاجمالي مطروحا منه قيمة الخصم التجاري ويعتبر العميل مدينا بهذا المبلغ فقط من الناحية المحاسبية .

3- الديون المعدومة :

هي الديون التي لا أمل في أن يتم تحصيلها نتيجة لعدد من العوامل منها سوء المركز المالي للشركة أو انتهاء مدة التقادم أو إفلاس العميل

4- الديون المشكوك في تحصيلها :

هي الديون التي من المحتمل عدم القدرة على تحصيلها

طرق المعالجة المحاسبية للديون المشكوك فيها :

الطريقة المباشرة : عند التأكد من عدم القدرة على تحصيل الدين المشكوك في تحصيله يتم اعدام الدين في نفس الفترة التي يتأكد فيها عدم قدرة المنشأة على تحصيل الديون المشكوك في تحصيلها

قيد إعدام الديون المشكوك في تحصيلها :

من حـ / مصروف الديون المعدومة

     الى حـ / العميل ………

الطريقة المباشرة في اعدام الديون المشكوك تحصيها لا تتبع المبادئ المحاسبية المعروفة والذي ينص على أن يتم تحميل كل فترة محاسبية بما يخصها من ايرادات و مصروفات ولذلك لا تستخدم هذه الطريقة في الشركات التي تتبع المبادئ المحاسبية المتعارف عليها وتستخدم هذه الطريقة الشركات الصغيرة فقط .

الطريقة الغير مباشرة :

يتم تكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيل الديون المشكوك في تحصيلها بنسبة من رصيد العملاء أو من إيرادات المبيعات .

1- تكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بناء على جدول أعمار الديون :

تعتمد هذه الطريقة على أحد عناصر المركز المالي " العملاء " ولذلك تسمى هذه الطريقة بطريقة المركز المالي ويتم وضع نسبة معينة لكل شريحة من شرائح الديون وفقا لهذه الطريقة .

مثال :

تحسب شركة الهدى مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بنسبة 0.5 % من الديون التي لم تتجاوز الثلاثين يوماً وبنسبة 3 % من الديون التي تجاوزت 31 يوم الى 60 يوم وبنسة 6% من الديون 61 يوم الى 90 يوم ، وبنسبة 20 % للديون التي تجاوزت 90 يوما فاذا كانت أعمار الديون كالتالي وكان رصيد مخصص الديون المشكوك في تحصيلها من العام السابق 800 جنيهاً .

نجد أن قيمة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بعد اجراء العمليات المحاسبية لهذه الفترة هي 8375 جنيهاً

قيد إثبات هذه القيمة بعد خصم 800 جنيه رصيد أول المدة بالقيد التالي :

7575 من حـ / مصروف ديون مشكوك في تحصيلها

    7575  الى حـ / مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

ملحوظة : لم نقم باثبات مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بكامل قيمته وهي 8375 جنيهاً وذلك لوجود رصيد سابق بمبلغ 800 جنيه وذلك بخلاف طريقة النسبة من صافي الايرادات ، وذلك لأن طريقة تكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بناء على جدول أعمار الديون تحدد رصيد المخصص الواجب تكوينه وإظهاره في المركز المالي فإذا كان هناك رصيد سابق أول المدة تتم التسوية بين الرصيد السابق والرصيد المراد اظهاره في قائمة المركز المالي  .

إثبات الديون المعدومة و المشكوك في تحصيلها

بعد تكوين مخصص الديون المشكوك في تحصيلها يمكننا اعدام الديون أو تخفيض رصيد العملاء بقيمة الديون المشكوك في تحصيلها

مثال :

قامت شركة الهدى في نهاية الفترة المالية بإعدام 680 جنيه من مديونية العميل أ  و 1220 جنيهاً من مديونية العميل جـ وأثبتت القيود كالتالي :

1900 من حـ / مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

       الى مذكورين

        680 حـ / العميل أ

        1220 حـ / العميل جـ

المركز المالي في نهاية الفترة المالية :

ملحوظة : يتم في الواقع العملي إظهار بند العملاء بصافي قيمته في الميزانية على أن يكون مرفقاً بالقوائم المالية الايضاحات التي تكمل وتوضح رصيد العملاء وقيمة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها حتى تحصل على رصيد العملاء بالصافي

إثبات تحصيل أحد الديون المعدومة

نفترض أن أحد العملاء أراد أن يسدد مديونيته في الشركة بعد أن قامت باعدام هذا الدين يتم اثبات هذه العملية بالقيود الاتية :

680 من حـ / العميل أ

       680 الى حـ / مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

680 من حـ / الصندوق

  680 الى حـ / العميل أ

2- تكوين مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بنسبة من ايراد المبيعات :

تعتمد هذه الطريقة على أحد عناصر قائمة الدخل ألا وهو " ايرادات المبيعات "  ولذلك يطلق على هذه الطريقة " طريقة قائمة الدخل " حيث يتم احتساب نسبة المخصص من صافي ايراد المبيعات = ايراد المبيعات - مردودات المبيعات .

مثال :

تقوم شركة الهدى بحساب مخصص الديون المشكوك فيها بنسبة 2% من صافي ايراد المبيعات فاذا كانت اجمالي المبيعات خلال العام 135000 جنيه ومردودات المبيعات 15000 جنيه ورصيد مخصص الديون المشكوك في تحصيلها من العام السابق 800حنيه . المطلوب حساب قيمة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

مخصص الديون المشكوك في تحصيلها = صافي ايراد المبيعات × نسبة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

قيمة المخصص = (135000- 15000) × 2%

                 = 120000 × 0.02 = 2400 جنيهاً

قيد اثبات مخصص الديون المشكوك في تحصيلها :

2400 من حـ / مصروف ديون مشكوك في تحصيلها

          2400  الى حـ / مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

* ملاحظة : يوجد بعض الشركات تقوم بحساب قيمة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بناء على قيمة المبيعات الاجلة فقط وليس إجمالي مبيعات العام .

الخلاصة :

الشركة تحتاج الى تكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بسبب العمليات البيعية المختلفة التي تقوم بها ويتم خصم نسبة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها من رصيد العملاء في المركز المالي وإظهار رصيد العملاء بالصافي كما يتم ادراج حـ/ مصروف الديون المشكوك في تحصيلها ضمن المصروفات في قائمة الدخل

الطريقة اللامركزية فى"محاسبة الفروع والاقسام"

طريقة محاسبة الفروع والاقسام الطريقة اللامركزية

تعتبر فروع الوحدات جزء منفصل عن المركز الرئيسى وذلك وفقا للطريقة الامركزية عند عملية محاسبة الفروع والأقسام ،ولذلك يوجد مجموعات دفترية خاصة للفروع والتى تقوم على تسجيل كل العمليات التى تتم مع المركز الرئيسى أو مع الفروع الاخرى.

عند نهاية الفترة المالية تتم عملية حساب أنشطة كل فرع من الفروع وذلك من حيث حساب المتاجرة والارباح والخسارة ،ثم تتم عملية جمع وتوحيد كل هذة الحسابات الناتجة عن الحسابات الختامية والميزانية العمومية للمركز الرئيسى والفروع معا كوحدة واحدة.

وتتم أثناء عملية الشرح لمحاسبة الفروع والأقسام سوف تظهر لنا نقاط :
1- يتم تسجيل عمليات الفرع مع الأطراف الخارجية

2-يتم تسجيل كل عمليات التى يقوم بها الفرع مع المركز .

3-يتم توحيد عمليات الفرع مع الفروع الاخرى.

4-يتم عملية التسوية بين حسابات الفروع والمركز الرئيسى.

5-يتم عملية تسجيل نتائج الحسابات الختامية للفروع ودفاتر المركز الرئيسى.

النقطة الأولى: فى محاسبة الفروع والاقسام -تسجيل عمليات الفرع مع الأطراف الخارجية:
وفى هذة النقطة تتم المحاسبة بطريقة مستقلة أى تكون جميع العمليات الخاصة بالفرع مثل مؤسسة مستقلة فى عمليات البيع والشراء وتسديد المصاريف وذلك يدل على كل فرع يمثل وحدة محاسبة مستقلة.

النقطة الثانية فى محاسبة الفروع والاقسام -تسجيل كل عمليات التى يقوم بها الفرع مع المركز:

تكون طبيعة العلاقة بين الفرع والمركز الرئيسى وهى إرسال المركز أصول ثابتة للفرع كبضاعة حيث تكون وظيفة بتوريد هذة النقدية للمركز أو يقوم الفرع بإعادة البضاعة إلى المركز.

فكل هذة العمليات التى تدور بين الفرع والمركز لا تؤثر على عملية المعالجة المحاسبية لعمليات الفرع مع الاطراف الخارجية ،ولكن فى حالة التعامل الفرع مع المركز يتطلب فتح حسابين:

الحساب الأول :
وهو حساب جارى للفرع ويتم فتح هذا الحساب لكى تتم عملية قيد جميع العمليات التى تتم بين الفرع والمركز سواء كانت كا هى طبيعة هذة العمليات من إرسال اصول ثابتة وإرسال بضائع وغيرة وتكون طبيعة هذا الحساب مدين.

الحساب الثانى:

وهو حساب جارى المركز الرئيسى وفية يتم عملية قيد جميع العمليات التى تتم بين الفرع والمركز ،حيث يكون رصيد هذا الحساب دائن.

إذا نرى أن هناك تعادل بين الحسابين وذلك يؤدى إلى تعادل فى الأرصدة ولكن مع وجود إختلاف فى جانب الرصيد ويصبح المركز لة الرقابة على الفروع أثناء العمليات المشتركة بينهما.

وتكون عمليات الفرع مع المركز طبيعتها كل الأتى:

أ-عملية إرسال الاصول الثابتة للفرع حيث يكون رأس المال للفرع.

وتكون الأصول فى سجلات المركز الرئيسى كلأتى:
تكون من حساب جارى الفرع -راس المال ألى مذكورين
حساب الأثاث
حساب السيارات.

ولكن فى سجلات الفرع تكون كلأتى:
تكون من المذكورين
وحساب الأثاث
وحساب السيارات .

ب-عملية إرسال البضاعة للفرع المختص

فى سجلات المركز تكون كالأتى :

من حساب جارى الفرع -البضاعة إلى حساب مرسل للفرع

وفى سجلات الفرع تكون كالأتى:
من حساب البضاعة الواردة من المركز إلى حساب جارى المركز الرئيسى.

ج-وعند رد جزء خاص بالبضاعة إلى المركز:
تكون فى سجلات المركز الرئيسى
من حساب البضاعة المرسلة للفرع إلى حساب جارى الفرع - البضاعة

وفى سجلات الفرع تكون
من حساب جارى المركز الرئيسى -البضاعة إلى حساب البضاعة الواردة من المركز.

وعند إرسال بضاعة إلى الفرع فى هذة الحالة تكون مسعرة بسعر التكلفة أو بسعر البيع الخاص بها وعد نهاية الفترة المالية ووجد أى بضاعة مسعرة بغير التكلفة يجب فورا عمل مخصص أرباح غير محققة وذلك للأستمرار مع السياسة الحذر.

وهذة السياسة تتطلب القيد الأتى:
وهو من حساب الأرباح والخسارة العامة إلى حساب مخصص إرباح غير متحققة فى هذة الفترة.
ويطرح هذا المخصص من الأرباح لكة تظهر الثمن الخاص بسعر التكلفة .

د-إرسال المبالغ إلى الفرع
فى هذة الحالة تتم من حساب جارى الفرع - النقدية إلى حساب الصندوق .

سجلات الفرع
تكون من حساب الصندوق إلى حساب جارى المركز الرئيسى -المبالغ النقدية .

ه-إرسال المبالع إلى المركز الرئيسى
تكون من حساب الصندوق إلى حساب جارى الفرع -النقدية

السجلات الخاصة بالفرع
تكون من حساب جارى المركز الرئيسى - النقدية إلى حساب الصندوق .

النقطة الثالثة محاسبة الفروع والأقسام -توحيد عمليات الفرع مع الفروع الاخرى:

ويوجد فى هذة العملية وهى عملية معالجة عمليات التوحيد تتطلب وجود طريقتين :


1-الطريقة الأولى المباشرة وهى عدم التوسيط فى حساب المركز الرئيسى .
2-الطريقة الثانية الغير مباشرة وهى التوسيط فى حساب المركز الرئيسى.

والطريقة المباشرة ويتم فيها معالجة العمليات بين الفرع والمركز ومثال على ذلك

عندما يتم إرسال الفرع بضاعة إلى الفرع وبهذا يكون القيد :

سجلات الفرع أ تكون من حساب جارى الفرع ب إلى حساب بضاعة مرسلة للفروع

أما سجلات الفرع ب فتكون من حساب بضاعة واردة من الفرع إلى حساب جارى الفرع أ

وتتم هذة الخطوات مع العمليات الاخرى مع مرعاة طبيعيتها

وأما الطريقة الغير مباشرة والتى تتم فى جميع الفروع على التوسيط بين حساب المركز الرئيسى مع الفروع .

ويوضح هذا المثال أن

سجلات الفرع أ تكون من حساب جارى المركز الرئيسى - البضاعة إلى حساب الباضعة المرسلة للفروع.

أما سجلات ب فتكون من حساب بضاعة واردة من الفروع إلى حساب جارى المركز الرئيسى -البضاعة المرسلة.

وسجلات المركز الرئيسى تكون من حساب جارى الفرع ب إلى حساب جارى الفرع أ

النقطة الرابعة محاسبة الفروع و الأقسام -التسوية بين حسابات الفروع والمركز الرئيسى:

فى بعض الأوقات عن نهاية الفترة المالية يوجد عمليات بين المركز والفروع مع تفعيل علمية قيد هذة العمليات فى السجلات الخاصة بإحدى الطرفين ولكن لم يتم تأييدها فى الطرف الأخر وذلك لوصول هذة العمليات فى نهاية الفترة المالية.وفى هذة الحالة يجب عمل التسوية الجردية وتتم هذة العملية بأحد من هذة الطريقتين:

1- طريقة الإثبات وهى تقوم على مراسلة المركز بالفرع على إرسالة ببضاعة ما والتى تم تسجيلها فى سجل المركز ولكن لم تتم تسجيلها فى دفاتر الفرع وذلك لوصولها عن نهاية الفترة المالية.

سجلات الفرع هنا تكون من حساب بضاعة واردة بالطريق إلى حساب جارى المركز الرئيسى -البضاعة المرسلة .

أما عند تسليم البضاعة يكون من حساب البضاعة الواردة من المركز إلى حساب بضاعة واردة عن الطريق .

ولكن فى سجلات المركز لا يتم تسجيلها وذلك لأنها موجودة بالفعل قبل ذلك.

2-طريقة إسلوب الإلغاء: وهو عدم تسجيل البضاعة فى سجلات الفرع ولا عدم تسجيلها بإنها فى الطريق.

عند الإستلام للبضاعة يتم من حساب البضاعة الواردة من المركز إلى حساب جارى المركز الرئيسى - البضاعة.

سجلات المركز الرئيسى تكون من حساب بضاعة مرسلة فى الطريق إلى حساب حساب جارى الفرع - البضاعة.

وعندما يتم إستلام الفرع البضاعة فى السنة الجديدة يكون من حساب جارى الفرع -البضاعة إلى حساب بضاعة مرسلة فى الطريق .

وفى هذة العمليات يتم أيضا عمل تسوية للبضائع المرتجعة وذلك يتم على حسب طبيعة هذة العمليات.

النقطة الخامسة:

تسجيل نتائج الحسابات الختامية للفروع ودفاتر المركز:

وفى هذة الحالة يتم حساب الحسابات الختانية فى سجلات الفرع مثل أى وحدة مستقلة عن غيرها من المؤسسات.

وتتم هذة العملية عند أستلام سجلات المركز الرئيسى لحسابات الفرع وبإحدى الطرق التالية :

1-يتم فيها عملية تأييد لنتيجة الفرع مع عدم وجود اى تفاصيل إيرادات ومصاريف .

2-تتم عملية تأييد الحسابات الختامية بعملية توسيط حساب كلا من الربح والخسارة الناتجة للفرع.

3-تتم عملية تأييد الحسابات الختامية بعملية توسيط حساب كلا من الربح والخسارة الناتجة عن العام ككل.

ونرى الأن أن كل ميزانية عمومية للشركة تعامل معاملة الوحدة المستقلة .

التسويات الجردية في المحاسبة المالية

التسويات الجردية في المحاسبة :
التسويات الجردية هي عبارة عن إجراءات محاسبية عملية تتم في نهاية الفترة المالية لكي يتم التعرف على القيم الصحيحة لجميع أصول الشركة والتزاماتها والمصروفات والايرادات أيضاً ، بهدف الوصول الى النتيجة الحقيقية للشركة سواء ربح أو خسارة وبيان المركز المالي وعمل القيود اللازمة .

ما هي أهمية التسويات الجردية ؟

تنبع أهمية التسويات الجردية من هدفها الرئيسي وهو تطبيق مجموعة من المبادئ الاساسية والقواعد المحاسبية والتي منها ما يلي :


1- أساس الاستحقاق :

هو أساس يتم بمقتضاه تسجيل العمليات المحاسبية في نفس الفترة المالية التي حدثت فيها بدون النظر على اذا ما تم دفع المبلغ أو قبضه ، بناء على ذلك يتم تسجيل الايرادات عندما تتحقق بدون النظر اذا ما تم قبضها أم لا وكذلك تسجل المصروفات اذا دفعت أم لا

2- الاساس النقدي :

بناء على الاساس النقدي يتم تسجيل العمليات المالية عند قبضها أو دفعها فقط بخلاف أساس الاستحقاق وبناء على ذلك لابد من تسجيل المصروفات عند دفعها فقط وتسجل الايرادات عند قبضها فقط .

- يقتصر استخدام الاساس النقدي في الحالات النادرة فقط أما الاساس النقدي فهو الاساس المحاسبي المقبول والمستخدم

- كما ان الحاجة الى اعداد تقارير محاسبية دورية توجب التعامل مع الفرضية المحاسبية تقسيم حياة المشروع وبما أن عمر المشروع غير معروف أو محد وعمل المشروع مستمر كان لابد من تقسيم عمر المشروع الى فترات مالية عمر الفترة المالية الواحدة غالبا ما يكون عام واحد فقط لكي يتم معرفة نتيجة أعمال الشركة والمركز المالي لها في كل عام ويتم تحقيق ذلك من خلال تطبيق أساس لاستحقاق الذي يحتوي على مبدأ مقابلة الايرادات بالنفقات ومبدأ تحقيق الايراد .

3- مبدأ مقابلة الايراد بالنفقات :

يجب تحميل الفترة المالية بجميع المصروفات التي تم انفاقها لمعرفة ايراد تلك الفترة حيث أن التكاليف التي تتحملها المنشأة لابد من الاعتراف بها كنفقة أو مصروف في نفس الفترة المالية التي يتم من خلالها التعرف على الايرادات التي حققتها الشركة من خدمات وسلع .

4- مبدأ تحقق الايراد :

بناء على مبدأ تحقق الايراد يتم تسجيل الايراد فقط عند تحقيقه عندما تقدم خدمة أو سلعة وليس عندما تتم عملية القبض بناء على الخدمة أو السلعة التي قدمت وحتى يتم تحقيق هذا المبدأ يتم عمل قيود التسويات الجردية في نهاية كل فترة مالية .

ميعاد التسويات الجردية :

ميعاد التسويات الجردية في الغالب يكون في نهاية السنة أو الفترة المالية والتي من الممكن أن لا تكون سنة من الممكن أن تكون ثلاثة أشهر أو شهر .

تسوية المصروفات :

تسوية المصروفات هي العمل على مراجعة المصروفات الخاصة بالشركة خلال الفترة المالية حتى يتم التأكد من تحميل حـ/ الدخل بالمصروفات التي أنفقت للحصول على الايرادات في نفس الفترة المالية لا أقل ولا أكثر من ذلك .

أنواع معالجة المصروفات :

1- المصروفات المستحقة :

المصروفات المستحقة هي عبارة عن المصروفات التي لم تدفع بعد وتخص الفترة المالية الحالية والتي لم تظهر ضمن رصيد المصروفات في نهاية الفترة المالية الحالية و تطبيقاً لمبدأ مقايلة الايرادات بالنفقات

لابد من دفعها في الفترة المالية الحالية

مثال على المصروفات المستحقة :

ظهر حساب الايجار في دفاتر احدى محلات القدس مديناً بمبلغ 2.400 جنيه في نهاية العام وبعد مراجعة حسابات الشركة تبين أن إيجار شهر كانون الاول لم يدفع وقيمته 300 جنيه

مطلوب تسجيل قيود التسوية الجردية اللازمة :

300 من حـ / مصروف الايجار

300 الى حـ / إيجار مستحق

2- المصروفات المدفوعة مقدماً :

عندما يتم دفع مصروف مقدما يخصص حساب له يسمى حـ/ المصروفات المقدمة ويصبح جزء من هذا الحساب خاص بالفترة المالية القادمة ، كما يجب استبعاد المصروف المدفوع مقدماً عند عمل التسويات الجردية تطبيقاً لمبدأ مقابلة الايرادات بالنفقات .

مثال على المصروفات المدفوعة مقدماً :

ظهر في نهاية العام 31/12/2010 رصيد حساب مصروف التأمين المدفوع مقدماً في 1/1/2010 نقداً وكانت قيمته 2000 جنيه وعند مراجعة عقد التأمين مع شركة التأمين ظهر أن مصاريف التأمين الشهرية هي 100 جنيه شهرياً

مطلوب اجراء قيود اليومية وقيود التسوية اللازمة :

ملاحظة : مبلغ مصروف التأمين المدفوع أكبر من مبلغ عقد التأمين وهذا يدل على أن هناك مبلغاً زائد على ما يخص الفترة المالية الحالية .

في 1/1/2010

2000 من حـ / مصروف تأمين مدفوع مقدماً

2000 الى حـ / النقدية

(تم دفع مصاريف التأمين مقدماً)

في 31/12/2010

1200 من حـ/ مصروف التأمين

1200 الى حـ/ مصروف التأمين المدفوع مقدماً

( تسوية حساب مصروف التأمين المدفوع مقدماً بمبلغ 100×12 = 1200 جنيهاً )

تسوية الايرادات

تسوية الايرادات هي جعل حساب الدخل دائناً بجميع الايرادات التي تخص الفترة المالية بدون النظر عن ما اذا كانت هذه الايرادات تم استلامها خلال الفترة أم لا .

أنواع الايرادات

1- الايرادات المستحقة :

الايرادات المستحقة هي عبارة عن الايرادات التي تخص الفترة المالية الحالية ولكن لم يتم استلامها أو تسجيلها في الدفاتر وبناء على ذلك فانها لن تظهر في ميزان المراجعة نهاية العامل لذلك لابد من اثباتها .

مثال على الايرادات المستحقة :

أتفقت منشأة الشروق لخدمات الانترنت في تاريخ 1/12/ 2014 على تقديم خدمة الانترنت لأحد العملاء بمقابل شهري 300 جنيه ، ظهر في 31/12/2014 أن المنشأة لم تقبض الايراد ولم تسجل خدمة الانترنت المقدمة للعميل .

مطلوب عمل قيود التسويات الجردية اللازمة :

ملحوظة : منشأة الشروق قدمت خدمة الانترنت خلال شهر 12 بالكامل ولم تستلم الايراد من العميل ولم تسجل خدمة الانترنت المقدمة له لذا فمن الضروري تسجيل هذه العملية تطبيقاً لمبدأ الايراد .

31/12/2014
300 من حـ / العملاء
300 الى حـ / ايراد خدمات الانترنت
( تسجيل الايراد المستحق )

2- الايرادات المقبوضة مقدماً :

هي ايرادات تم استلامها مقدما من العملاء خلال الفترة المالية الحالية قبل تقديم الخدمة لهم وظهرت في نهاية الفترة المالية ضمن رصيد ايراد مقبوض مقدماً في ميزان المراجعة وهي تخص الفترات المالية القادمة .

مثال على الايرادات المقبوضة مقدماً

أجرت احدى المنشات احد المباني التابعة لها في يوم 1/1/2014 واستلمت 7200 جنيه نقداً مقدما عن عامين قادمين .

مطلوب عمل قيود اليومية والتسويات الجردية اللازمة

ملحوطة : الايجار المستلم مقدماً يخص سنتين مع العلم أنه في نهاية السنة الاولى سوف يصبح نصف الايجار المقدم ايراد للشركة عن الفترة المالية .

قيود اليومية :
7200 من حـ / النقدية
7200 الى حـ / ايراد ايجار مقبوض مقدم
(استلام الايجار المقدم)

قيود التسوية الجردية :

3600 من حـ / ايراد ايجار مقبوض مقدم
3600 الى حـ / ايراد الايجار

(تسوية حـ/ ايراد الايجار المقبوض مقدماً بمبلغ 7200/2 = 3600 جنيهاً )

انواع المصروفات و تبويبها

يتم تقسيم المصروفات حسب الوظائف الإدارية :

• مصروفات تشغيل : هى مصروفات التى يتم صرفها على قسم التشغل فى المنشأة
• مثال : مصاريف صيانة المعدات والآلات والمستلزمات فى المنشأة
• مصاريف تجديد قطع الغيار
• مصاريف مستلزمات مهمات التشغيل والمواد
• مصاريف تشغيل الكهرباء بالمنشأة ( من الممكن معرفة قيمة استخدام الكهرباء فى اقسام الانتاج اذا وجدت العدادات المستقلة لهذة الاقسام )
• دفع مصاريف إيجار المصنع
• مصروفات أقسام الانتاج من المشرفين والعاملين
• وغير ذلك من مصروفات تدخل تحت قسم التشغيل والانتاج .

• مصروفات البيع والتسويق :
• وهى المصروفات التى تم أنفاقها على بيع المنتج : مثل
• المصروفات على الدعاية والإعلان على المنتج
• المرتبات التى يتم دفعها لأقسام البيع
• مصروفات التى تم شراء بها مواد التغليف والتعبئة
• مصروفات المخازن والمعارض التى تم تأجيرها
• مصروفات استهلاك الكهرباء للمحازن والمعارض
• مصروفات عمل صيانة المعارض
• وغير ذلك من مصروفات تتعلق بعملية بيع المنتج .

• مصروفات التى تم بيها التمويل :
• وهى مصروفات التكلفة التى تحملتها المنشأة لتوفير تمويل لتشغيل النشاط من فوائد الحسابات الجارية للشركاء ، وفوائد القروض .

• مصاريف إدارية وعمومية :
• وهى اغلبية المصروفات التى تتعلق بالإدارة مثال على ذلك مرتب المدير العام
• مصاريف العاملين فى الامن وقسم السكرتارية وقسم المحاسبين
• مصاريف المبنى الرئيسى الخاص للإدارة
• مصاريف استهلاك المياة والكهرباء لمبانى الإدارة
• المستلزمات التى تتعلق بالمكاتب كا الاداوت الكتابية
• مصاريف تتعلق بوحدة الكمبيوتر
• مصاريف للصيانة صيانة اجهزة المكاتب مكاتب ، أجهزة كمبيوتر ،ماكينات تصوير، تكيفات ،ثلاجات .
• مصروفات تتعلق بمتطلبات الاستقبال والضيافة
• وغير ذلك من المصروفات التى تمثل العمومية ولا ترتبط بأحد الاقسام الاخرى .

ملاخظات مهمة :

يمكن تحميل المصاريف المشتركة على المصاريف العمومية .
ويمكن القسم الاكثر استخدام تحملها (حسب منفعة كل قسم من المصاريف) مثال على ذلك إذا كانت الكهرباء فى المنشأة ولايوجد لها عداد لكل قسم من أقسام المنشأة وصعب تحديد ذلك فمن الممكن فى هذة الحالة ان تكون مصاريف استهلاك الكهرباء من المصروفات الإدارية ، ويمكن ان يتحملها صاحب الاستهلاك والانتفاع الاكبر من الاستخدام .

اذا كانت المنشأة يوجد بها أداوت ومعدات كبيرة تعتمد بشكل كبير على الكهرباء ، فيكون المستفيد الاكبر من الكهرباء هو قسم الانتاج وبذلك يتم تحميل المصاريف على قسم الانتاج .

فى حالة كانت المنشاة تقوم بعمل معارض لترويج المنتج وتستفيد بالكهرباء فيمكن تحميل قسم التسويق والبيع المصروفات .

واذا كانت الاقسام تقوم بأستهلاك متقارب فيتم تحمل المصروفات على المصاريف الإدارية والعمومية .

الدوره المستنديه للمخازن

1-تصميم دورة الوثائق والمستندات المنصرفة

تتم هذة المرحلة الخاصة بتصميم الوثائق السلعية المصرفية وكان الغرض من إجراء هذة المراحل للتأكد من عملية صرف المواد ومعرفة نقلها إلى الأقسام من إدارات المخازن وتكاليفها.

تحتوى هذة المرحلة الخاصة بصرف المواد على الأتى :

أ-تجهيز طلب الصرف لهذة المواد يتطلب وجود بيانات خاصة والتى منها رقم المادة ورقم العملية المرسل لها الخدمات من كمية ومواصفات هذة المواد ويلتزم بوجود تواريخ الإصدار والتى تحتوى على تاريخ الصرف وتاريخ الطلب أو الإذن.

‌ب- حساب وتأييد المستلزمات المنصرفة فى الكشوفات: وهذة المرحلة تقوم على إتمام عملية حساب كل المستلزمات السلعية وذلك بعد إستلام إذن الصرف بتسجيل هذة المستلزمات بخانة المنصرف فى دفتر المخازن ثم عملية التسعير لهذة المستلومات .

2-عملية التسعير الخاصة بالمستلزمات السلعية:

يتبع التسعير جانبين مهمين الجانب الأول يسمى بالتسعير المعيارى والجانب الثانى يسمى بالتسعير الفعلى وإنما الشائع فى أستخدامة هو الجانب الثانى التسعير الفعلى ونجد أن هذا الجانب بة ثلاث من طرق إستخدامة والتى بها أيضا العديد من الإعتبارات التى يجب معرفتها جيدا

‌أ)الطريقة الأولى (الوارد أولا منصرف أولا):

وتعنى هذة الطريقة على أن يتم تسعير المواد بالأسعار التى تتماشا بها أسعار أخر مواد دخلت أولا للمخازن ويرجع ذلك بالتقيم الخاص بالمواد المخزونة ومقارنتها بالمواد الواردة إلى المخازن وتتم هذة العملية كل أخر عام من وصول المواد المخزونة.ويتم إستخدام هذة الطريقة وإتباعها فى حالة وجود إنخفاض فى الأسعار الخاصة بالسوق.
ولكن بها عيب وهو أرتفاع كبير فى حجم الأرباح على غير المعتاد وذلك لتضليلها فى فترة إرتفاع الأسعار .

‌ب)الطريقة الثانية :

وتقوم هذة الطريقة على أن تتم تسعير المواد الخاصة بالأنتاج بالأسعار الأخيرة التى وصلت إلى المخازن ويرجع ذلك بتقييم المواد المخزونة بأخر أسعار وصلت إلى المخازن من مواد.

-ويفضل أستخدام هذة الطريقة فى حالة إرتفاع الأسعار التى وصلت إلى السوق.

‌ج)طريقة تسعير متوسط التكلفة :


وتقوم هذة الطريقة على أن يوجد سعر موحد للموارد الإنتاجية فى المخازن ولكن يتغير هذا السعر مع وجود موارد جديدة وصلت إلى المخازن ثم يظهر لدينا ما يسمى بمتوسط التكلفة.

بمعنى أن يتم تسعير الموارد بحساب متوسط التكلفة ولا يتم تغير هذا المتوسط إلا فى حالة وجود موارد جديدة وصلت المخازن.


3-مرحلة مراجعة الموارد المرتجعة والتالفة وفروق عملية الجرد:

وتتم هذة المرحلة فى حالة وجود عامل يسبب فائض أو فاقد فى المواد المنتجة ويكون سبب هذا العامل هو وجود تقدير خاطىء فى عدد الكميات المنتجة واللازمة من المواد وذلك بأنخفاض أو أرتفاع فى هذة الكمية أو وجود فروق فى الجرد الخاص بالموارد .

‌أ)معالجة المواد المرتجعة من المخازن
وتتم هذة المعالجة على أرتجاع هذة الموارد بعد معالجاتها وتعود إلى المخازن كالمواد الواردة مسبقا،ثم تتم تسعيرها بأسعار المواد الوارد تخزينها وبنفس السعر التى سبق وصرفت بة.وذلك بأتباع العملية المستخدمة فى تسعير هذة المواد المرتجعة.

‌ب) معالجة المواد التالفة وفروق عملية الجرد:

وتتم هذة العملية على أن يظل المواد التالفة تعامل بمعاملة المواد المنصرفة وتتم تسعير هذة المواد بنفس أسعار المواد المنصرفة .ولكن إذا ظهر هناك زائد فى المخزون تعامل هذة الزيادة معاملة المواد الواردة .وتتم تسعيرها بأخر مواد دخل المخازن.

ما هو الفرق بين المخصصات و الإحتياطيات ؟

الفرق بين المخصصات و الأحتياجات ؟

المخصصات : هى عبارة عن مصروفات يتم تحصيلها للتصدى إلى الخسائر المستقبلية المؤكدة والغير مؤكدة وهذا عبئا كبيرا على الأيرادات ،ومثال على هذة الديون مثل الديون المشكوك فى عملية تحصيلها.فأنة لأ يلزم المشروع أى تحقيق صافى للأرباح .

وتظهر هذة المخصصات كمصاريف تكون مضافة على الدخل الخاص بالمؤسسة أو الشركة وتكون ظروف وطبيعة جمع هذة المخصصات فى اى وقت سواء كانت الشركة تحصل أرباح أو قد يكون لحق بها الخسارة .

الأحتياطيات:

الاحتاطى هى أحد البنود التى تنص عليها حقوق الملكية حيث يتطلب ظهورها فى الميزانية الخاصة بالمشروع.وهو نوع من التدعيم (التوزيع)المادى للشركات والهيئات المتعاقد مع بعضها البعض

أى توزيع الأرباح.فأنة يلزم المشروع تحقيق صافى للأرباح .


ويجد انواع عديدة من الأحتياطات :

1-الاحتياطيات القانونية.

2-الاحتياطي الاختياري.

3-الاحتياطي العام.

4-احتياطي الطوارىء.

5-احتياطيات اخرى.

وكل هذة الأنواع تهدف إلى وجود الحماية الكاملة للمؤسسة من أى مخاطر فى موارد وأيردات
الشركة .

سؤال : ما هي حقوق الملكية وما اهميتها؟

حقوق الملكية هي عبارة عن التزامات على الشركة لأصحابها لا ترد الا عند تصفية الشركة ، لكن الخصوم هي عبارة عن التزامات على الشركة للغير يجب أن تدفع أثناء حياة الشركة قبل التصفية .

وتتكون حقوق الملكية من الاتي :

1- رأس المال  

2- الاحتياطيات

3- الارباح والخسائر المرحلة أو المحتجزة

4- صافي ربح أو خسارة الشركة ان لم يوزع

ويختلف مسمى حقوق الملكية من شركة لأخرى طبقا للشكل القانوني الخاص بها :

• المنشأة الفردية : يظهر الحساب تحت مسمى " حقوق الملكية "
• شركات الاشخاص : يتم تسجيل حقوق الملكية كمبلغ لكل مالك على حدا تحت اسم "حقوق ملكية الشركاء"
• شركات المساهمة : يظهر الحساب تحت مسمى " حقوق حملة الاسهم "

How To Back up and Restore Database in SQL Server2008 R2

To back up a database

1. After connecting to the appropriate instance of the Microsoft SQL Server Database Engine, in Object Explorer, click the server name to expand the server tree.
2. Expand Databases, and depending on the database, either select a user database or expand System Databases and select a system database.
3. Right-click the database, point to Tasks, and then click Back Up. The Back Up Database dialog box appears.
4. In the Database list box, verify the database name. You can optionally select a different database from the list.
5. You can perform a database backup for any recovery model (FULL, BULK_LOGGED, or SIMPLE).
6. In the Backup type list box, select Full.
7. then click ok To Complete Your Operation. 

To restore a full database backup

1. After you connect to the appropriate instance of the Microsoft SQL Server Database Engine, in Object Explorer, click the server name to expand the server tree.
2. Expand Databases. Depending on the database, either select a user database or expand System Databases, and then select a system database.
3. Right-click the database, point to Tasks, and then click Restore.
4. Click Database, which opens the Restore Database dialog box.
In the Restore options panel, you can choose any of the following options, if appropriate for your situation:
• Overwrite the existing database
• Preserve the replication settings
• Prompt before restoring each backup
• Restrict access to the restored database

دورة حياة الشيكات كامله مدعمه بقيود اليوميه

هذه الدراسه الهدف منها هو تعليم المحاسبين كيفية التعامل مع الشيكات من الناحية المحاسبية وليست الناحية القانونية أو الإجرائية , ونقصد الناحية المحاسبية هو كل ما يتعلق من معالجات محاسبية في كل مراحل عمر الشيك , بداية من إصدار الشيك حتى يتم صرفه من البنك أو رده إلى من قام بتحريره .
وهناك شقين لهذا الموضوع , إما أن تستلم الشركة شيكات أو تقوم الشركة بإصدار شيك للغير وفي بعض الاحيان تتداخل الاجراءات في أن تقوم الشركة باصدار نفس الشيك الذي استلمته من الغير وهو ما يعرف بإسم تظهير الشيك كما سنذكر لاحقا .

ولا :- استلام شيك :
1- الحالة الأولى استلام شيك من العملاء :-
يكون القيد :-
من حـ/ أوراق قبض
إلى حـ/ العملاء

2- الحالة الثانية استلام شيك من العملاء وتم استقطاع أي مصروف وليكن ضريبة خصم واضافة من قيمة الشيك , في هذه الحالة نقوم باثبات اوراق القبض بقيمة الشيك واثبات الاستقطاع مدين أيضا ونجعل العملاء دائنين بكامل قيمة الشيك والاستقطاع وذلك كالتالي :-
من مذكورين
حـ/ أوراق قبض
حـ/ ضريبة خصم واضافة
إلى حـ/ العملاء

3- ايداع الشيك في البنك للتحصيل :
من حـ/ شيكات تحت التحصيل
إلى حـ/ أوراق قبض

4- تحصيل البنك للشيك :
من حـ/ البنك
إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل .
5- تحصيل الشركة للشيكات عن طريق مندوب الشركة
أولا :- ( الشركة لا توسط حساب عند استلام المندوب للشيك لحين صرفه وقيام المندوب بتوريد المبلغ في خزينة الشركة وهنا يكون القيد مباشر ) :-
 من حـ/ النقدية
 إلى حـ/ أوراق قبض

ثانيا ( الشركة توسط حساب عند تسليم الشيك للمندوب لحين صرفه وقيام المندوب بتوريد المبلغ في خزينة الشركة وهنا يكون القيد) :-
أ – عند تسليم الشيك للمندوب
 من حـ/ شيكات تحت التسوية
 إلى حـ/ أوراق قبض

ب- عند تحصيل المبلغ من البنك وتوريده للنقدية
 من حـ/ النقدية
 إلى حـ / شيكات تحت التسوية


5- في حالة ارتداد الشيك لاي سبب مثل عدم صحة التوقيع او عدم وجود رصيد .
 من حـ/ أوراق قبض
 إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل


ارتجاع الشيك الى العميلفي حالة عدم صحة التوقيع يجب رد الشيك للعميل لتغيره وعند الرد يجب اثبات الرد بالدفاتر وهناك بعض المحاسبين يقعوا في خطأ أن العميل سيقوم باستبدال شيك بشيك آخر ولا يجب أن أقوم بالاجراء , وهنا تحدث مشكلة أن عند اثبات الشيك الاول في سند قبض الشيكات قمنا باثبات رقم الشيك ومسحوب على اي بنك وبالتالي فأنت ستقوم برده وتغير الشيك ومن الممكن أيضا تغير البنك نفسه و من المحتمل يذهب المندوب الى العميل ولا يجده وتتعطل عملية الاستبدال ومن الممكن أن يسهو المحاسب عن الشيك تماما ويظهر في الدفاتر أن العميل قام بالسداد ويتم نسيان أمر الشيك تماما ولا يظهر إلا بجرد حساب أوراق القبض لديك , لذا وجب على المحاسب أن يقوم فورا بعمل سند صرف شيكات للشيك المراد تغيره ويثبت فيه كل بيانات الشيك ويقوم العميل بالتوقيع على استلام الشيك مرة اخره وعند استلام شيك آخر بدلا منه نقوم باجراء نفس الإجراءات السابقه .
ويكون قيد ارتجاع الشيك الى العميل :-

 من حـ/ العملاء
 إلى حـ / أوراق القبض

** في بعض الحالات تقوم بعض البنوك بشراء الشيكات الآجلة من الشركات وتسدد ثمنها فورا مقابل مصاريف خصم وتسمى في بعض الاحيان قطع الورقه لدى البنك وهنا يوجد قيدان لهذه الحالة :-
- عند ارسال الشيك الى البنك للقطع :-
 من حـ / شيكات برسم الخصم
 إلى حـ/ أوراق قبض
- عند سداد البنك فعلا لقيمة الشيك وخصم مصاريف الخصم واضافة الصافي على حساب الشركة بالبنك :-
من مذكورين
 حـ/ البنك ( بالصافي )
 حـ/ مصاريف شيكات برسم الخصم
 إلى حـ/ شيكات برسم الخصم

ما هو الـ ERP بشكل مبسط

تعنى تخطيط موارد المؤسسة .. وهذه هي الترجمة الحرفية للمعنى


ERP هو نظام متكامل يغطى جميع الادارات (المالى - الموارد البشرية - خدمة العملاء - التصنيع ... الخ ) ولكن هذة الانظمة والادارات كلها مرتبطة مع بعضها فى قاعدة بيانات متكاملة (باللغه العاميه : يعنى بتسمع فى بعض) .


بمعنى انك بدل من شراء برنامج مخازن من شركة و برنامج محاسبى من شركة اخرى يمكن شراء نظام متكامل من شركة واحدة .ERP عبارة عن مفهوم للانظمة المتكاملة التى تغطى جميع الادارات فى نظام واحد مرتبط بعضه البعض .


ان برامج ال ERP يتم تصميمها و بيعها بالموديول (Module) و هي تحقق الترابط بين اجزاءها من خلال قواعد البيانات. يفشل التطبيق اذا وجد أي خلل في هذا التكامل لذلك فإن أختبار البرامج في هذه الخاصيه عامل أساسي لنجاح البرامج و علي سبيل المثال لا الحصر : عند تسجيل فاتوره يقوم النظام بالتأثير علي الحسابات بقيد يوميه مركب حسب حالة الفاتوره (نقدي او أجل) شاملا خصومات او ضرائب ، فلو ان القيد الناتج من النظام به خطأ يصبح الهدف الأساسي من الترابط التام قد فشل و بالتالي ينتج عنه فشل المنظومه بالكامل. ان برامج ال ERP تقوم بانشاء 100% من قيود اليوميه اتوماتيكيا من البرامج الفرعيه الاخري مثل المقبوضات – المدفوعات – المخازن – المبيعات – المشريات – الاجور و المرتبات و غيرها .... و لهذا لابد أن يكون انشاء القيود سليما 100 بالمئه و الا سينتج خلل في المخرجات ولن يكون هناك تطابق بين اجزاء البرنامج.


يجب ان يحتوي نظام ال ERP علي نظام فحص الطلبات Approval Workflow و بالتالي فان النظام يجب ان يكون به شاشة لتسجيل الطلبات قبل شاشة الحركه Transaction نفسها . و بشكل مبسط : يقوم المحاسب بتسجيل طلب صرف نقدي/شيكات - عند ذلك يقوم البرنامج بإشعار مدير الاداره الماليه بطلب الصرف - يقوم المدير اما بالموافقه او الرفض علي الطلب المقدم - في حالة الموافقه يقوم البرنامج بإشعار المحاسب مرة أخري بالموافقه علي الصرف ليتمكن من تسجيل ايصال الصرف المعتمد و تنفيذ الطلب.


يجب ان يحتوي نظام ال ERP علي نظام الاشعارات Notification system و هو نظام الاشعارات الالي عن طريق الemails يقوم النظام بارسال الاشعارات اتوماتيكيا بمجرد حدوث الحدث مثل : عند وصول الصنف للحد الادني ، ارتداد شيك من البنك ، وصول العميل لحد المديونيه ... الخ . و يجب ان تكون هذه الخاصيه مرنه ليستطيع المستخدم النهائي تخصيص محتوي الاشعار و توقيته

برنامج آفاقى المحاسبى افضل واقوى برنامج محاسبي متكامل لادارة الشركات و الصيدليات والمحلات

نظام آفاقى المحاسبى

حسابات عامة - مخازن - مشتريات وموردين - مبيعات وعملاء وعمولة مناديب ونقاط بيع وطباعة 

شيكات ومتابعة مناديب

مميزات برنامج المحاسب للحسابات العامة وادارة المخزون

- البرنامج ثنائي اللغة (عربي - انجليزي) حيث يمكنك من اختيار اللغة في شاشة دخول البرنامج أو يمكنك تغير اللغة بعد الدخول 

إلى البرنامج أو على مستوى كل شاشة 

- البرنامج ثنائي التقويم (الميلادي- الهجري ام القرى) امكانية عرض التاريخ الميلادي او الهجري او الاثنين معا

- إمكانية العمل على شبكة

- قاعدة البيانات المستخدمة هي SQL Server

- يتيح البرنامج تعريف عدد لا محدود من الشركات وعدد لا محدود من الفروع المعرفة لكل شركة

- يتح البرنامج تعريف عدد لا محدود من السنوات المالية

- إنشاء سنة مالية جديدة دون إغلاق السنة الحالية

- نظام صلاحيات يتيح تعريف عدد لا محدود من المستخدمين وإمكانية إعطاء صلاحيات على مستوى الشركات والفروع 

والسنوات المالية بالإضافة إلى صلاحيات الشاشات وصلاحيات الإضافة والتعديل والحذف والطباعة وتتبع المستخدم على مستوى كل 

شاشة

- إمكانية تتبع حركات المستخدمين على مستوى كل شاشة(من إضافة وتعديل وحذف وطباعة)

- دليل الحسابات مرن ومفتوح المستويات(عدد لا محدود من الحسابات وعدد لا محدود من المستويات)

- مراكز التكلفة مرن ومفتوح المستويات(عدد لا محدود من مراكز التكلفة وعدد لا محدود من المستويات)

- قيود اليومية مع إمكانية تعريف أكثر من يومية مثل (يومية مبيعات – يومية مشتريات –يومية عامة)

- القيود الدورية

- القيود العكسية

- سندات الصرف والقبض النقدية

- سندات الصرف والقبض البنكية

- تحويلات بين الحسابات

تقارير الحسابات العامة :

- تقرير كشف حساب (عملة محلية )

- تقرير كشف حساب (عملات مختلفة)

- ميزان المراجعة (مستويات شجرة الحسابات)

- تقرير قائمة الدخل (مستويات شجرة الحسابات)

- تقرير قائمة المركز المالي(مستويات شجرة الحسابات)

- أرصدة الحسابات (مجمعة) (مستويات شجرة الحسابات)

- مراجعة القيود اليومية

- مراجعة سندات القبض والصرف النقدية والبنكية

- مراجعة التحويلات

- معاملات مراكز التكلفة

- مراكز التكلفة (مستويات)

- مراكز التكلفة على الحسابات

- الحسابات على مراكز التكلفة

ادارة المخازن

1- إدارة عدد لا محدود من المخازن 

2- دعم استخدام الجرد الدوري أو الجرد المستمر على مستوى المخزن وفقا لاختيار المستخدم

3- دعم لامكانية تحديد نوع التكلفة على مستوى الصنف (الوارد اولا صادر اولا – الوارد اخيرا صادر اولا – المتوسط 

المرجح)

4- امكانية تعريف الصنف حسب نوعه (صنف مخزني – صنف خدمي – صنف مجمع – صنف مصنع)

5- امكانية تعريف عدد لا محدود من وحدات الصنف على مستوى كل صنف

6- امكانية تحديد سياسات لسعر شراء الاصناف وسعر البيع للأصناف على مستوى كل وحدة معرفة للصنف

7- امكانية تحديد الحد الائتماني للمورد والعميل والموظف

8- دعم لامكانية استخدام كلا من الاتي:

اقسام المخازن

الوان الاصناف

الفرز

تاريخ الإنتاج للاصناف

تاريخ الصلاحية للاصناف

كود تسلسل للاصناف

خصم 1

خصم 2

خصم 3

9- امكانية ادخال صورة الصنف

10- امكانية التتبع الآلي للتكلفة او حسب رغبة المستخدم

11- امكانية الاستعلام على رصيد الصنف

12- امكانية تحديد ادارة المخزون من حيث (الفواتير تؤثر تأثير مباشر على المخزون او تأثير غير مباشر) على مستوى الفاتورة 

مع مراعاة القيود اليومية الآلية الناتجة عن ذلك وكل ذلك حسب رغبة المستخدم

13 – امكانية عمل اذن استلام او صرف مخزني يسبق الفاتورة ثم عمل فاتورة مشتملة على الاذونات التي تسبقها مع تتبع تكلفة 

الأصناف لجميع الحركات التي تم بناءها على الاذونات التي تسبق الفاتورة

14 – امكانية الشراء او البيع بالتقسيط 

15- امكانية توزيع مبلغ الفاتورة على دفعات سداد مع امكانية تحديد طريقة الدفع (نقدي – اجل – فيزا – ماستر كارد – 

شيك - اخرى) وتاريخ الاستحقاق

16- امكانية متابعة العهد والسلف للموظفين

17- امكانية تحديد سياسات مختلفة للمناديب وربطها بالمندوب للوقوف على نسبة العمولة وهل تم تحقيق الهدف البيعي وامكانية 

تحديد نسبة العمولة على المبيعات او التحصيلات

18 – امكانية تحديد المصاريف في الفاتورة للوقوف على تكلفة الصنف (مصاريف عامة – مصاريف خاصة)

تقارير متعددة وشاملة على الحركات السابقة تفيد المستخدم في اتخاذ القرارات اللازمة في ادارة العمل

19 - دعم كامل لقراءة وطباعة الباركود والحد من تاريخ انتهاء صلاحية الاصناف

يحتوي البرنامج على المعاملات الاتية:

ادارة المخازن

1 - اذن استلام بضاعة (حركة مستقلة- فواتير مشتريات- مرتجع مبيعات)

2 - اذن صرف بضاعة (حركة مستقلة –فواتير مبيعات –مرتجع مشتريات)

3 - تحويل بضاعة (من مخزن الى مخزن)

4 - اعدام بضاعة

5 - جرد المخزون(استلام وصرف فروقات جردية)

6 - تجميع الأصناف

7 - تفكيك الأصناف

8 - حجز كميات

9 - فك حجز كميات

موديول المشتريات

1- اوامر الشراء

2- فاتورة المشتريات

3- مرتجع المشتريات

4-اشعارت المورد

موديول المبيعات

1- عروض الاسعار

2- اوامر البيع

3- فاتورة مبيعات

4-مرتجع مبيعات

5- اشعارت العميل

- البرنامج به مزايا عديدة ولمزيد من المعلومات لا تتردد بالاتصال بنا

00201128281201

يمكنك تحميل نسخة تجريبية من الرابط التالي:

http://programsshop.com/?page_id=115

ولمزيد من المعلومات يمكتك زيارة الموقع التالي:

http://www.programsshop.com